近年来，企业之间、企业与公民之间、公民与公民之间的债权债务纠纷越来越多，企业破产也日益增多，而破产企业的税收和执行处置债务人资产涉及的税收未能清缴的现象较为突出，从而造成国家税收大量流失。

造成破产企业欠税和债务人资产执行处置涉及的税收未能清缴的主要原因：

一是因为税务机关对企业进入破产程序的信息获悉滞后，出现破产企业清算完毕后才得知该欠税企业破产，从而导致该破产企业所欠税款无法征缴；

二是债务人被法院执行时，税务机关未能及时掌握信息，而债务人资产被执行处置后或资产被司法拍卖后，债务人往往已无能力缴纳税款，从而导致税收无法追缴；

三是法院在司法拍卖债务人不动产时，虽有的在拍卖公告中规定税收由买受人承担，但买受人拍卖竞得不动产、取得法院裁定后，因该不动产所有权已经法院裁定确认归其所有，有的买受人为逃避税款不去办理过户登记手续；也有的因为该不动产存在违章建筑的情况，客观上无法办理过户登记，从而导致不动产登记机关无法管控，出现税收征收盲点，造成该部分交易税收未能征收。

为了更好落实征缴破产企业欠税和债务人执行拍卖中的税款，避免国家税收的流失，提出如下几点建议：

一、加强和完善税务机关与法院的联通协作机制，互通信息，相互配合。企业一旦进入破产程序，法院应及时将破产企业信息通报给税务机关；法院执行拍卖债务人不动产时，也应及时向税务机关通报信息，并向税务机关提供拍卖公告、拍卖标的、拍卖结果、执行裁定书等相关信息资料。

二、对于破产企业，税务机关应及时测算确定其应缴和欠缴税额，并应在法院规定申报债权的期限内向法院申报税款债权，以便法院在解决破产企业所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用和所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用以及应当支付给职工的补偿金后，能够优先清偿破产企业所欠税款。

三、法院执行债务人不动产和进行司法拍卖后，税务机关应及时跟进，向被执行人（即资产出售方）追缴税款；法院在拍卖公告中约定税款由买受人承担的，税务机关依法可以向被执行人追缴税款，也可以直接向买受人追缴税款。

四、税务机关应设置专门部门或配备专人与法院对接，以便及时处理破产债权申报和债务人拍卖资产涉税清缴，避免国家税收流失。